THE INFLUENCE OF DIGITAL TECHNOLOGIES ON THE ORGANIZATION OF ACCOUNTING OF TAX CALCULATIONS
Abstract
The article examines the impact of digital technologies on the organization of accounting for tax payments. It is noted that this area of accounting is one of the most difficult, which determines the relevance of the study of the impact of digital technologies on the organization of accounting for tax payments. The research methodology is based on general scientific methods of cognition: logical, systemic, induction, deduction, analysis. Any company seeks to optimize their size and avoid penalties when making calculations for tax payments. However, in practice, most companies do not pay due attention to the development and implementation of the necessary procedures for optimizing tax calculations. A prerequisite for the optimal tax policy of the enterprise is a rationally developed accounting policy. Formalization of accounting policy is carried out by approving the Order on accounting policy. When forming this internal regulation, it is expedient to single out the section "Organization of accounting for settlements with the budget for tax payments", which discloses the method of accounting for calculations of a tax or fee depending on the nature and specifics of the enterprise, its industry characteristics Of the Tax Code of Ukraine. In this section of the accounting policy of the enterprise it is expedient to include the Working plan of accounts and the schedule of document flow. The final stage of the organization of the account of calculations with the budget on tax payments is drawing up of the tax reporting and its representation. At this stage, the use of digital technologies can significantly reduce the time spent on filling out the appropriate forms of tax reporting, and their submission. The main software products used by modern enterprises in the organization of accounting for tax payments include: technology Artificial intelligence (artificial intelligence), Big Data (big data), Cloud technologies and computing (cloud technology and computing), Blockchain (blockchain). The use of digital technologies in the organization of accounting for tax payments is the key to improving the tax discipline of the enterprise, which in combination with a properly designed and formalized accounting policy of the enterprise avoids the cost of fines and other financial sanctions imposed by fiscal authorities.
References
Бурова Т.А. Організація обліку і аудиту основних податкових платежів в Україні. Інвестиції: практика та досвід. 2014. № 13. С. 18–21. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ipd_2014_13_6 (дата звернення: 21.04.2021).
Волошенюк І.Є. Організація бухгалтерського обліку податкових розрахунків і платежів : автореф. дис. ... канд. екон. наук: 08.00.09. Харків, 2017. 24 с.
Драчук В.Ю. Розрахункові операції за податковими платежами як об’єкт обліку та аудиту. Вісник Одеського національного університету. Серія : Економіка. 2016. Т. 21, Вип. 3. С. 185–188. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vonu_econ_2016_21_3_43 (дата звернення: 27.04.2021).
Кононенко Л.В. Організація обліку і аудиту розрахунків за податками та платежами в умовах використання сучасного інформаційного забезпечення. Вісник Чернівецького торговельно-економічного інституту. Економічні науки. 2020. Вип. 1–2. С. 202–210. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19 (дата звернення: 29.04.2021).
Кушніренко О.А. Розрахунки за податками сільськогосподарських підприємств як об'єкт обліку і контролю. Облік і фінанси. 2017. № 2. С. 27–35. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Oif_apk_2017 (дата звернення: 30.04.2021).
Магопець О.А. Визначення сутності поняття «оподаткування» в контексті його сприйняття як соціального процесу. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету: Економічні науки. Вип. 33. Кропивницький : ЦНТУ, 2018. С. 111–119.
Новак Н.П. Імплементація міжнародного досвіду обліку розрахунків за податками й платежами та застосування податкових важелів у вітчизняній практиці підтримки малого і середнього бізнесу. Вісник Бердянського університету менеджменту і бізнесу. 2019. № 1. С. 89–93. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/vbumb_2019_1_18 (дата звернення: 30.04.2021).
Облікова політика: навч. посіб. / Г.М. Давидов, В.М. Савченко, О.В. Пальчук, та ін.; за заг. ред. Г.М. Давидова. 2-ге вид., перероб. і доп. Кропивницький : ПП «Ексклюзив-Систем», 2017. 364 с. URL: http://dspace.kntu.kr.ua/jspui/handle/123456789/7357 (дата звернення: 27.04.2021).
Оподаткування юридичних осіб та аудит у сфері оподаткування [Текст]: навч. посіб. [І. К. Дрозд та ін. ; за ред. Н. С. Шалімової]. Київ : СОВА, 2017. 523 с. : рис., табл. Бібліогр. С. 502–523. 300 прим. ISBN 978-966-97637-1-6
Податковий Кодекс України від 02.12.2010, № 2755-VI (зі змінами і доповненнями). URL: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. (дата звернення: 29.04.2021).
Савченко В.М. Інформаційне забезпечення податкового менеджменту. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. 2018. Вип. 1. С. 214–220. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2018_1_25 (дата звернення: 27.04.2021).
Савченко В.М. Система бухгалтерського обліку як складова системи управління. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки. 2010. Вип. 18 (2). С. 27–33. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2010_18%282%29__7 (дата звернення: 27.04.2021).
Burova T.A. (2014) Orhanizatsiia obliku i audytu osnovnykh podatkovykh platezhiv v Ukraini [Organization of accounting and audit of major tax payments in Ukraine]. Investiciyi: praktika ta dosvid [Investments: practice and experience], no. 13, pp. 18–21. Аvailable at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ipd (accessed: 21.04.2021).
Voloshenyuk I.Ye. (2017) Orhanizatsiia bukhhalterskoho obliku podatkovykh rozrakhunkiv i platezhiv [Organization of accounting of tax calculations and payments]. Abstract to PhD dissertation, Accounting, State University of Food and Trade of Kharkiv, Kharkiv. (in Ukrainian)
Drachuk V.Yu. (2016) Rozrakhunkovi operatsii za podatkovymy platezhamy yak obiekt obliku ta audytu [Settlement transactions for tax payments as an object of accounting and auditing]. Visnyk Odeskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Ekonomika [Bulletin of Odessa National University. Series: Economics], vol. 13(3), pp. 185–188. Аvailable at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvkhdu (accessed: 27.04.2021).
Kononenko L.V. (2020) Orhanizatsiia obliku i audytu rozrakhunkiv za podatkamy ta platezhamy v umovakh vykorystannia suchasnoho informatsiinoho zabezpechennia [Organization of accounting and audit of calculations for taxes and payments in terms of using modern information support]. Visnyk Chernivetskoho torhovelno-ekonomichnoho instytutu. Ekonomichni nauky. Cherniv. torh.-ekon. in-t KNTEU [Bulletin of the Chernivtsi Trade and Economic Institute. Economic sciences. Cherniv. trade and economy Inst. KNTEU]. Chernivtsi: Vyd-vo ChTEI KNTEU, vol. I-IІ (77–78), pp. 202–211. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19 (accessed: 29.04.2021).
Kushnirenko O.A. (2017). Rozrakhunky za podatkamy silskohospodarskykh pidpryiemstv yak obiekt obliku i kontroliu [Calculations for taxes of agricultural enterprises as an object of accounting and control]. Oblik i finansi [Accounting and finance], vol. 2. Аvailable at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Oif_apk (accessed: 30.04.2021).
Mahopets O.A. (2018) Vyznachennia sutnosti poniattia «opodatkuvannia» v konteksti yoho spryiniattia yak sotsialnoho protsesu [Defining the essence of the concept of "taxation" in the context of its perception as a social process]. Naukovi pratsi Kirovohradskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu: Ekonomichni nauky [Scientific works of Kirovograd National Technical University: Economic Sciences]. Kropyvnytskyi: TsNTU, vol. 33, pp. 111–119.
Novak, N. P. (2019). Implementatsiia mizhnarodnoho dosvidu obliku rozrakhunkiv za podatkamy y platezhamy ta zastosuvannia podatkovykh vazheliv u vitchyznianii praktytsi pidtrymky maloho i serednoho biznesu [Implementation of international experience in accounting for taxes and payments and the use of tax levers in the domestic practice of supporting small and medium-sized businesses]. Visnik Berdyanskogo universitetu menedzhmentu i biznesu [Bulletin of Berdyansk University of Management and Business], no 1, pp. 89–93. Аvailable at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/vbumb (accessed: 30.04.2021).
Davydov H.M., Savchenko V.M., Palchuk O.V., ta in. (2017) Oblikova polityka [Accounting policy]. Kropyvnytskyi: PP «Ekskliuzyv-System». Аvailable at: http://dspace.kntu.kr.ua/jspui/handle/123456789/7357 (accessed: 27.04.2021).
Drozd I.K., Shalimova N.S., Magopec O.A., Nazarova, G. B. (2017) Opodatkuvannya yuridichnih osib ta audit u sferi opodatkuvannya [Taxation of legal entities and audit in the field of taxation]. Kyiv: SOVA, 523 s. (in Ukrainian)
Podatkovyj Kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine] 02.12.2010, № 2755-VI (with amendments and additions). zakon1.rada.gov.ua. Available at: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35 (in Ukrainian)
Savchenko V.M. (2018) Informatsiine zabezpechennia podatkovoho menedzhmentu [Information support of tax management]. Tsentralnoukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky [Central Ukrainian Scientific Bulletin. Economic sciences]. Vol. 1, pp. 214–220. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2018_1_25 (accessed: 27.04.2021).
Savchenko V.M. (2010) Systema bukhhalterskoho obliku yak skladova systemy upravlinnia [Accounting system as a component of the management system]. Naukovi pratsi Kirovohradskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu. Ekonomichni nauky [Scientific works of the Kirovograd National Technical University. Economic sciences]. Vol. 18(2). Pp. 27–33. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2010_18%282%29__7 (accessed: 27.04.2021).
